분리과세 공모 부동산 리츠 및 펀드 업무 시행 안내

 

항상 대신증권을 이용해 주시는 고객 여러분께 진심으로 감사 드립니다.
조세특례제한법 개정에 따라 분리과세 공모 부동산 리츠 및 펀드 업무를 다음과 같이 시행하니 참고하시기 바랍니다.

• 가입 대상 : 소득세법 상 거주자 개인
• 투자 한도 : 전 금융기관 통합 1인당 5천만원
• 세제 혜택
  • 공모 부동산 펀드(재간접펀드 및 ETF포함) 및 리츠 종목을 3년 이상 보유 시
    배당소득에 대해 9% 분리과세 적용(소득세액의 10% 지방소득세 별도 징수)
  • 분리과세 신청 이후 지급하는 배당소득부터 분리과세 적용
  • 3년 이내(의무보유기간 종료일 이전) 환매 및 매도 시 감면세액 추징
    (조세특례제한법 시행령 제81조의4③항의 특별해지사유에 해당하는 경우 제외)
• 세제 혜택 기간 : 분리과세 신청일로부터 해당 종목 잔고의 의무보유기간 종료일까지
  (매수일자별 잔고 기준으로 처리)

  주요 내용

  매수 결제일	의무보유기간	세제혜택기간
  2019. 12. 31이전	2020.1.1로부터 3년이 되는날 (~2022.12.31까지 보유)	신청일 ~ 2022.12.31까지
  2020. 1. 1 이후	해당 잔고의 매수결제일로부터 3년이 되는 날까지 보유	신청일 ~ 의무보유기간 종료일까지

  * 적립식펀드(2020.1.1이후 매수분의 경우)의 의무보유기간 기산일은 최초 매수결제일로 계산

• 신청 가능 기간 : 2021. 12. 31(금) 까지 매수결제잔고에 대해 3년이내 신청 가능
• 신청 방법 : 영업점 내점 또는 유선 신청
• 근거 법률
  • 조세특례제한법 제87조의7 (공모부동산집합투자기구의 집합투자증권의 배당소득에 대한 과세특례)
  • 조세특례제한법 시행령 제81조의4 (공모부동산집합투자기구의 집합투자재산 운용방법 등)
• 시행일 : 2020.04.29(수) 부터